以下是購(gòu)買者在日本購(gòu)買房地產(chǎn)時(shí)必須支付的稅款的解釋。
盡一切努力確保這些信息的準(zhǔn)確性和完整性，但如果您計(jì)劃交易，請(qǐng)咨詢認(rèn)證專業(yè)人員。
應(yīng)該指出的是，下面的討論只適用于直接購(gòu)買日本的房地產(chǎn)，而不是購(gòu)買信托受益證書。
此外，下面的稅率有各種具體的例外情況和/或減少的情況，但對(duì)所有這些例外情況/減少情況（車輛特定情況和其他情況）的詳盡討論超出了這一解釋的范圍。
消費(fèi)稅
一般來(lái)說(shuō)，在日本出售建筑物時(shí)需要支付消費(fèi)稅（shouhizei），但不適用于出售土地。
在日本，建筑物的所有權(quán)和建筑物所在土地的所有權(quán)是獨(dú)立的合法權(quán)利。
這意味著，當(dāng)土地和建筑物一起轉(zhuǎn)讓時(shí)，消費(fèi)稅只能在建筑物的購(gòu)買價(jià)格上支付。
賣方負(fù)有向國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)（目前為8％）支付消費(fèi)稅的義務(wù)，但通常買方同意向消費(fèi)者支付消費(fèi)稅金額和購(gòu)買價(jià)格。
住院醫(yī)師
不管賣方是否居住在日本，日本的房地產(chǎn)銷售者都要在日本承擔(dān)消費(fèi)稅，也不管賣方是否根據(jù)日本的所得稅規(guī)定被認(rèn)定為在日本有“常設(shè)機(jī)構(gòu)”。
然而，國(guó)外和/或日本賣家沒(méi)有資格作為日本消費(fèi)稅的目的[一個(gè)“納稅企業(yè)” shouhizei kazeijigyou之前兩年轉(zhuǎn)讓的日期，通常任何人或在本財(cái)年超過(guò)1000萬(wàn)日元預(yù)選賽營(yíng)收實(shí)體]免交消費(fèi)稅。
固定資產(chǎn)稅和城市計(jì)劃稅
固定資產(chǎn)稅（koteishisanzei）和城市計(jì)劃稅（toshi keikakuzei）是從1月1 日起每年征收房產(chǎn)所有者的稅。
固定資產(chǎn)稅率為“固定資產(chǎn)稅簿”（koteishisan kazeidaichou）所示財(cái)產(chǎn)價(jià)值的1.4％，城市計(jì)劃稅率為該值的0.3％。
這兩種稅都是在四月，七月，十二月和隨后的二月份向當(dāng)?shù)厥姓?dāng)局支付的。但是，請(qǐng)注意，城市規(guī)劃稅只適用于日本的分區(qū)法規(guī)定的指定城市規(guī)劃區(qū)域（武井武）的物業(yè)。
年中交易
當(dāng)在日歷年（例如，7月1 日的銷售日期）出售房產(chǎn)時(shí)，賣方通常要求買方支付固定資產(chǎn)稅/城市規(guī)劃稅的比例，該比例對(duì)應(yīng)于新買家將擁有該房產(chǎn)的時(shí)間在一年中。
因此，7月1 日的房產(chǎn)買方通常必須向賣方支付相當(dāng)于該年的固定資產(chǎn)稅/城市規(guī)劃稅的1/2的金額以及購(gòu)買價(jià)格和相關(guān)的消費(fèi)稅額。
重要三大：房地產(chǎn)收購(gòu)稅，注冊(cè)稅和印花稅
除了消費(fèi)稅和固定資產(chǎn)稅/城市計(jì)劃稅之外，日本房地產(chǎn)的購(gòu)買者還要準(zhǔn)備下列稅收。
1.房地產(chǎn)購(gòu)置稅（fudousan shutokuzei）
無(wú)論是否在轉(zhuǎn)讓登記在房地產(chǎn)注冊(cè)處（toukibo），每次在日本轉(zhuǎn)讓土地和/或建筑物時(shí)，買方都應(yīng)支付房地產(chǎn)購(gòu)置稅，不管購(gòu)買價(jià)格，建筑價(jià)格等等。與上述固定資產(chǎn)稅和城市規(guī)劃稅一樣，“固定資產(chǎn)稅簿”（koteishisan kazeidaichou）中所示財(cái)產(chǎn)的價(jià)值用于計(jì)算獲得稅金額。
這里的基本稅率是有關(guān)固定資產(chǎn)稅表所示價(jià)值的4％。
有限的時(shí)間減少
直到3月31 日，2018年，土地和住宅建筑物按3％的特惠稅率。
此外，在2018 年3月31 日之前，土地轉(zhuǎn)讓將受益于特別減稅50％。應(yīng)該指出的是，在信托受益權(quán)益中的轉(zhuǎn)移不受這一稅收的限制，盡管通常對(duì)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行重大翻新或增加是。
2.登記稅（touroku menkyozei）
在土地和建筑物（如抵押）中登記所有權(quán)和其他合法權(quán)益，以及所有權(quán)和其他權(quán)益的轉(zhuǎn)讓登記等均需繳納登記稅。
這里的“注冊(cè)”是指在當(dāng)?shù)胤墒聞?wù)局為這些財(cái)產(chǎn)記錄正式的房地產(chǎn)登記處（toukibo）的合法權(quán)益，這被視為給所有后來(lái)的業(yè)主（和公眾）發(fā)出建設(shè)性的通知，該財(cái)產(chǎn)受該注冊(cè)表中指明的權(quán)利的約束。
如何計(jì)算稅款
這個(gè)稅是根據(jù)“固定資產(chǎn)稅帳簿”（koteishisan kazeidaichou）中表示的財(cái)產(chǎn)價(jià)值（與計(jì)算上述房地產(chǎn)購(gòu)置稅相同的基礎(chǔ)）計(jì)算得出的。
注冊(cè)稅率隨注冊(cè)合法利益的類型而變化：
所有權(quán)初始登記
所有權(quán)初始登記（建設(shè)后等）（shoyuuken hozon touki）的比率是0.4％，但其后的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓率（shoyuuken iten touki）是2％。
抵押貸款
對(duì)于抵押貸款，計(jì)算注冊(cè)稅的依據(jù)是貸款金額（即擔(dān)保金額），稅率為0.4％。
有限的時(shí)間減少
但是，上述費(fèi)率有幾個(gè)例外情況（尤其是在2017 年3月31 日之前，所有權(quán)的初始登記或現(xiàn)有所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓分別為0.15％和0.3％）。
另外，到2017 年3月31 日，土地所有權(quán)轉(zhuǎn)讓登記的稅率為1.5％。
3.印花稅（inshizei）
印花稅是在各種不動(dòng)產(chǎn)文件上支付的，例如土地和/或建筑物的買賣協(xié)議，建立表面上的協(xié)議（“表層”類似于普通法國(guó)家的地役權(quán)），租賃土地的協(xié)議，與總承包商簽訂建筑合同等。
協(xié)議的每個(gè)執(zhí)行版本都必須貼上一張郵票，郵票的成本取決于協(xié)議的價(jià)值/面額。
例如，土地購(gòu)買和銷售協(xié)議的印花稅基礎(chǔ)是購(gòu)買價(jià)格。在擁有500萬(wàn)個(gè)1個(gè)十億日元（約4-8萬(wàn)美元）之間的價(jià)格購(gòu)買這樣的協(xié)議的印花稅是200,000JPY（雖然直到3月31 日，2018年，超過(guò)1000萬(wàn)日元的購(gòu)買和銷售協(xié)議的稅收減少通過(guò)特殊的稅收措施到16萬(wàn)日元）。
雖然從技術(shù)上來(lái)說(shuō)，起草協(xié)議的人負(fù)責(zé)購(gòu)買實(shí)際的郵票（很像郵資），但實(shí)際上哪一方承擔(dān)這筆費(fèi)用是需要談判的。
請(qǐng)注意，書上還有另外一項(xiàng)名為“特別土地稅”（tokubetsu tochi hoyuuzei）的房地產(chǎn)稅，但自2003年以來(lái)一直沒(méi)有生效。
日本所得稅和預(yù)扣稅
非居民和外國(guó)公司一般不需要繳納日本的所得稅，只要他們?cè)谌毡緵](méi)有日本所得稅規(guī)定的“常設(shè)機(jī)構(gòu)”。
盡管如此，即使對(duì)于這樣的非居民來(lái)說(shuō)，也有一些“日本來(lái)源收入”被征稅，例如日本房地產(chǎn)的收益。
對(duì)于正規(guī)的日本公司，出售房地產(chǎn)所獲得的收益按該公司適用的邊際所得稅稅率征稅。對(duì)于在日本設(shè)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的外國(guó)公司 ，根據(jù)日本常設(shè)機(jī)構(gòu)的類型（日本稅法下有三種類型）等因素，適用的稅率有所不同。
對(duì)于在日本沒(méi)有常設(shè)機(jī)構(gòu)的非居民，房地產(chǎn)收益的適用稅率可以根據(jù)非居民是外國(guó)公司還是外國(guó)個(gè)人而有所不同，對(duì)個(gè)人征收15％或30％的稅率，具體取決于賣方持有資產(chǎn)多少年（五年或更短）。
此外，非居民對(duì)日本房地產(chǎn)的任何處置原則上需繳納預(yù)扣稅（一般為10.21％），盡管實(shí)際扣繳額可能因賣方的地點(diǎn)（等因素）而異，由于日本與世界各國(guó)有不同的稅收協(xié)定的內(nèi)容不同。
對(duì)于非居民個(gè)人買家，了解這一點(diǎn)很重要
（1）不管居住地的狀況如何，都會(huì)有日本的資產(chǎn)增值稅和日本房地產(chǎn)的預(yù)扣稅，
（2）出租收入在匯出前需繳納預(yù)提稅（一般20.42％）。
具體稅率取決于您的原籍國(guó)，日本稅務(wù)收入的特征，適用雙邊稅收協(xié)定的規(guī)定和內(nèi)容等。
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